Sandra, estos son los datos que requieren para terminar la hoja de trabajo.
Datos para ajustes
A continuación encontraran los datos necesarios para realizar los ajustes correspondientes a la Ricota S.A.
1. Realizado el arqueo de caja aparece un sobrante de $600.000. producto del abono de un cliente; y un faltante de 60.000 que el cajero no pudo explicar.
2. Realizada la conciliación bancaria aparece la siguiente información: nota debito por comisión de remesas por $68.457 más IVA del 16%, y una Nota Crédito por $1.561.700, por pago de un cliente.
3. La depreciación de la propiedad planta y equipo correspondiente a 4 meses no se ha realizado, aplique método de Línea Recta.
4. Un pago en efectivo de la obligación financiera por $465.876 no ha sido contabilizado, el 15% del valor de la cuota corresponde a intereses.
martes, 2 de marzo de 2010
domingo, 21 de febrero de 2010
Ajustes Contables y Asientos de Cierre
TALLER AJUSTES CONTABLES
Prepare los siguientes asientos de ajustes a nivel de subcuentas
1. El saldo en libros es de 1.149.515, el arqueo de caja mostró un saldo de $1.150.818, no se pudo establecer la razón del sobrante.
2. En el extracto bancario aparece la siguiente información, la cual no ha sido contabilizada en libros.
· Comisión por remesa $85.250 más IVA.
· GMF. (4 x mil) $252.654
· Cheque girado por un cliente el cual fue devuelto por $ 418.645
3. Se recibe factura para el pago de los servicios públicos los cuales no han sido registrados y están pendientes de pago.
· Agua $162.300
· Luz $186.250
· Teléfono $752.600
No se ha efectuado la depreciación de un equipo de oficina por valor de 5.000.000, adquirido el 6 de diciembre, aplique la depreciación por línea recta a 31 de diciembre.
Los gastos pagados por anticipado corresponde a tres meses contados a partir del 15 de diciembre, valor $1.861.318, a 31 de de diciembre no se ha amortizado el gasto correspondiente.
Los cargos diferidos por valor de 8.965.720, son por tres años, no se ha amortizado el primer año.
La cartera presenta el siguiente estado: 91-180 $3.566.700; 181-360 $ 1.582.400 más de 360 días $845.900, se realiza la provisión por el método general.
8. El arqueo de caja mostró un saldo de $1.800.000, se pudo constatar que el sobrante es producto de una venta (medicamentos)excluida de iva, que no fue facturada, el saldo en libros es de $1.535.280
9. En el extracto bancario aparece la siguiente información, la cual no ha sido contabilizado
· Transferencia electrónica por pago a un proveedor por $1.896.745
· Consignación nacional echa por un cliente $162.800
· Comisión Consultas de saldos $65.235
La compañía posee a la fecha 500.000 acciones, de la empresa GMFC S.A., el valor nominal por acción es de $150, al cierre del periodo contable las acciones se cotizaban en bolsa a un valor de $142.
La compañía posee a la fecha 1.000.000 acciones, de la empresa GMFC S.A., el valor nominal por acción es de $230, al cierre del periodo contable las acciones se cotizaban en bolsa a un valor de $241.
Los gastos pagados por anticipado corresponde a tres meses contados a partir del 1 de diciembre de, el saldo en libros es de $990.000, a 31 de diciembre no se ha causado el gasto correspondiente al mes de diciembre.
13. Los saldos de provisión de prestaciones sociales y los consolidados a 31 de dic. se dan a continuación:
CONCEPTO PROVISION CONSOLIDADOS
Cesantías 16.522.000 18.452.800
Interés 1.982.640 2.214.336
Realice los ajustes correspondientes a 31 de diciembre.
14. A la fecha no se ha realizado la depreciación correspondiente al mes de diciembre, se aplica el método de línea recta, los saldos son:
CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES 142.512.800, el valor del terreno es del 20%
EQUIPOS DE COMUNICACIÓN Y COMPUTACION 22.652.180
FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE 85.612.000
MUEBLES Y ENSERES 2.620.000
Al realizar el inventario físico se encontró mercancía averiada por valor de $185.230, mercancía que fue dada de baja, se había a 31 de diciembre del año anterior la provisión de inventarios respectiva.
Los cargo diferidos corresponden a papelería, la cual alcanza para 4 meses, el saldo de la cuenta a 31 de diciembre es de $800.000, no se ha causado el correspondiente a diciembre.
Durante el mes de diciembre se realiza entrega de mercancía (muebles) a un cliente, la cual fue cancelada de manera anticipada, el valor de la factura es de $4.618.120. el iva está incluido en dicho valor.
La obligación que se tiene con el banco del exterior es de U$10.000, en la fecha en que se tomo el crédito el valor del dólar era de $2.384.21, a la fecha del cierre contable se cotizaba a $2.364.79, realice el ajuste correspondientes.
La obligación que se tiene con el banco del exterior es de U$5.000, en la fecha en que se tomo el crédito el valor del dólar era de $2.054.41, a la fecha del cierre contable se cotizaba a $2.182.44.
20. Se Recibió nota debito del banco, el 1 de diciembre en donde le descuenta intereses anticipados por valor de $375.000, correspondiente a 3 meses, de diciembre, enero y febrero, no se ha contabilizado la nota debito, como tampoco se ha hecho el ajuste.
21. Recibe nota crédito del banco por intereses ganados por $162.000.
22. Al realizar arqueo de caja se encontró un saldo a favor no se pudo identificar su procedencia por valor de $125.000.
23. La empresa utiliza el método de provisión individual de cartera, a la fecha hay un cliente que tiene cartera vencida con más de 360 días por valor de $1.265.152. realice la provisión.
24. Se encontró en la conciliación bancaria un cheque por valor de $1.542.620 por una consignación realizado y se había registrado en libros por $1.542.260
25. Un Cheque girado para pagar a un proveedor por $6.562.350 se registro en libros por $ 6.625.350.
26. Un cliente hizo devolución de mercancías por valor de $250.000, gravada con iva del 16%, la compra se había realizado a crédito, la devolución se hizo el 14 de diciembre y aun no se ha contabilizado.
27. Nota crédito por una consignación registrada el 30 de diciembre por valor de $ 5.000.000 en efectivo, por un aporte de un nuevo socio.
28. Los saldos de provisión de prestaciones sociales y los consolidados a 31 de dic. son
CONCEPTO PROVISION CONSOLIDADOS
Cesantías 8.325.681 8.125.948
Interés 999.081 975.114
29. Analizada la situación de la cartera, se encontró la siguiente información:
Edad días valor cartera % provisión
91-180 1.652.800 5%
181-360 2.368.400 10%
+360 1.495.700 15%
El monto de la provisión se calcula multiplicando el valor de la cartera por el % de provisión de cartera
30. En el extracto bancario aparece una nota crédito por valor de $2.698.589, se pudo establecer que corresponde a un abono hecho por un cliente.
Asientos contables de cierre
Cuando se hace el cierre contable al finalizar el periodo contable, se deben elaborar los respectivos asientos contables de cierre.
Estos asientos contables tienen como objetivo la cancelación de las cuentas de resultado contra la cuenta de pérdidas y ganancias [5905].
Al finalizar el año, y una vez se han realizado los ajustes pertinentes, se procede a cancelar cada una de las cunetas de ingresos, gastos y costos para determinar la utilidad del ejercicio, y esta cancelación se registra en los comprobantes de cierre.
Es al momento del cierre contable cuando las cuentas de ingresos se debitan y las cuentas de gastos y costos se acreditan contra la cuenta 5905, con el fin de cancelarlas, es decir, dejarlas en ceros.
Estas cuentas para su cancelación se debitan o acreditan por el mismo valor que tienen acumulado.
Supongamos que en la cuenta 4135 tenemos la suma de $1.000.000 y en la cuenta 5205 la suma de $600.000. La cuenta 4135 es de saldo crédito y la cuenta 5205 de saldo debito, por lo que debitaremos la primera y acreditaremos la segunda:
Cuenta Debito Crédito
4135 1.000.000
5205 600.000
5905 600.00 1.000.000
Aquí vemos que la cuenta 5905 queda con un saldo crédito de $400.000 [C1.000.000-D600.000], saldo que también debemos cancelar contra la cuenta del patrimonio correspondiente a resultados del ejercicio.
Como en este ejemplo el saldo de la cuenta 5905 nos indica que hay una utilidad, la cuenta 5905 la cancelamos contra la cuenta 3605:
Cuenta Debito Crédito
5905 600.000
3605 600.000
De esta forma se cancelan todas las cuentas de resultado, de modo que al hacer el cierre contable, sólo nos quedan las cuentas de balance [activos, pasivos y patrimonio].
Los valores contenidos en las cuentas de resultado, al hacer el cierre se incorporan al patrimonio como utilidad o como pérdida.
Lo primero que se ha hecho es cancelar cada cuenta de resultado contra la cuenta 5905, y luego la cuenta 5905 se cancela contra la cuenta 36.
Prepare los siguientes asientos de ajustes a nivel de subcuentas
1. El saldo en libros es de 1.149.515, el arqueo de caja mostró un saldo de $1.150.818, no se pudo establecer la razón del sobrante.
2. En el extracto bancario aparece la siguiente información, la cual no ha sido contabilizada en libros.
· Comisión por remesa $85.250 más IVA.
· GMF. (4 x mil) $252.654
· Cheque girado por un cliente el cual fue devuelto por $ 418.645
3. Se recibe factura para el pago de los servicios públicos los cuales no han sido registrados y están pendientes de pago.
· Agua $162.300
· Luz $186.250
· Teléfono $752.600
No se ha efectuado la depreciación de un equipo de oficina por valor de 5.000.000, adquirido el 6 de diciembre, aplique la depreciación por línea recta a 31 de diciembre.
Los gastos pagados por anticipado corresponde a tres meses contados a partir del 15 de diciembre, valor $1.861.318, a 31 de de diciembre no se ha amortizado el gasto correspondiente.
Los cargos diferidos por valor de 8.965.720, son por tres años, no se ha amortizado el primer año.
La cartera presenta el siguiente estado: 91-180 $3.566.700; 181-360 $ 1.582.400 más de 360 días $845.900, se realiza la provisión por el método general.
8. El arqueo de caja mostró un saldo de $1.800.000, se pudo constatar que el sobrante es producto de una venta (medicamentos)excluida de iva, que no fue facturada, el saldo en libros es de $1.535.280
9. En el extracto bancario aparece la siguiente información, la cual no ha sido contabilizado
· Transferencia electrónica por pago a un proveedor por $1.896.745
· Consignación nacional echa por un cliente $162.800
· Comisión Consultas de saldos $65.235
La compañía posee a la fecha 500.000 acciones, de la empresa GMFC S.A., el valor nominal por acción es de $150, al cierre del periodo contable las acciones se cotizaban en bolsa a un valor de $142.
La compañía posee a la fecha 1.000.000 acciones, de la empresa GMFC S.A., el valor nominal por acción es de $230, al cierre del periodo contable las acciones se cotizaban en bolsa a un valor de $241.
Los gastos pagados por anticipado corresponde a tres meses contados a partir del 1 de diciembre de, el saldo en libros es de $990.000, a 31 de diciembre no se ha causado el gasto correspondiente al mes de diciembre.
13. Los saldos de provisión de prestaciones sociales y los consolidados a 31 de dic. se dan a continuación:
CONCEPTO PROVISION CONSOLIDADOS
Cesantías 16.522.000 18.452.800
Interés 1.982.640 2.214.336
Realice los ajustes correspondientes a 31 de diciembre.
14. A la fecha no se ha realizado la depreciación correspondiente al mes de diciembre, se aplica el método de línea recta, los saldos son:
CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES 142.512.800, el valor del terreno es del 20%
EQUIPOS DE COMUNICACIÓN Y COMPUTACION 22.652.180
FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE 85.612.000
MUEBLES Y ENSERES 2.620.000
Al realizar el inventario físico se encontró mercancía averiada por valor de $185.230, mercancía que fue dada de baja, se había a 31 de diciembre del año anterior la provisión de inventarios respectiva.
Los cargo diferidos corresponden a papelería, la cual alcanza para 4 meses, el saldo de la cuenta a 31 de diciembre es de $800.000, no se ha causado el correspondiente a diciembre.
Durante el mes de diciembre se realiza entrega de mercancía (muebles) a un cliente, la cual fue cancelada de manera anticipada, el valor de la factura es de $4.618.120. el iva está incluido en dicho valor.
La obligación que se tiene con el banco del exterior es de U$10.000, en la fecha en que se tomo el crédito el valor del dólar era de $2.384.21, a la fecha del cierre contable se cotizaba a $2.364.79, realice el ajuste correspondientes.
La obligación que se tiene con el banco del exterior es de U$5.000, en la fecha en que se tomo el crédito el valor del dólar era de $2.054.41, a la fecha del cierre contable se cotizaba a $2.182.44.
20. Se Recibió nota debito del banco, el 1 de diciembre en donde le descuenta intereses anticipados por valor de $375.000, correspondiente a 3 meses, de diciembre, enero y febrero, no se ha contabilizado la nota debito, como tampoco se ha hecho el ajuste.
21. Recibe nota crédito del banco por intereses ganados por $162.000.
22. Al realizar arqueo de caja se encontró un saldo a favor no se pudo identificar su procedencia por valor de $125.000.
23. La empresa utiliza el método de provisión individual de cartera, a la fecha hay un cliente que tiene cartera vencida con más de 360 días por valor de $1.265.152. realice la provisión.
24. Se encontró en la conciliación bancaria un cheque por valor de $1.542.620 por una consignación realizado y se había registrado en libros por $1.542.260
25. Un Cheque girado para pagar a un proveedor por $6.562.350 se registro en libros por $ 6.625.350.
26. Un cliente hizo devolución de mercancías por valor de $250.000, gravada con iva del 16%, la compra se había realizado a crédito, la devolución se hizo el 14 de diciembre y aun no se ha contabilizado.
27. Nota crédito por una consignación registrada el 30 de diciembre por valor de $ 5.000.000 en efectivo, por un aporte de un nuevo socio.
28. Los saldos de provisión de prestaciones sociales y los consolidados a 31 de dic. son
CONCEPTO PROVISION CONSOLIDADOS
Cesantías 8.325.681 8.125.948
Interés 999.081 975.114
29. Analizada la situación de la cartera, se encontró la siguiente información:
Edad días valor cartera % provisión
91-180 1.652.800 5%
181-360 2.368.400 10%
+360 1.495.700 15%
El monto de la provisión se calcula multiplicando el valor de la cartera por el % de provisión de cartera
30. En el extracto bancario aparece una nota crédito por valor de $2.698.589, se pudo establecer que corresponde a un abono hecho por un cliente.
Asientos contables de cierre
Cuando se hace el cierre contable al finalizar el periodo contable, se deben elaborar los respectivos asientos contables de cierre.
Estos asientos contables tienen como objetivo la cancelación de las cuentas de resultado contra la cuenta de pérdidas y ganancias [5905].
Al finalizar el año, y una vez se han realizado los ajustes pertinentes, se procede a cancelar cada una de las cunetas de ingresos, gastos y costos para determinar la utilidad del ejercicio, y esta cancelación se registra en los comprobantes de cierre.
Es al momento del cierre contable cuando las cuentas de ingresos se debitan y las cuentas de gastos y costos se acreditan contra la cuenta 5905, con el fin de cancelarlas, es decir, dejarlas en ceros.
Estas cuentas para su cancelación se debitan o acreditan por el mismo valor que tienen acumulado.
Supongamos que en la cuenta 4135 tenemos la suma de $1.000.000 y en la cuenta 5205 la suma de $600.000. La cuenta 4135 es de saldo crédito y la cuenta 5205 de saldo debito, por lo que debitaremos la primera y acreditaremos la segunda:
Cuenta Debito Crédito
4135 1.000.000
5205 600.000
5905 600.00 1.000.000
Aquí vemos que la cuenta 5905 queda con un saldo crédito de $400.000 [C1.000.000-D600.000], saldo que también debemos cancelar contra la cuenta del patrimonio correspondiente a resultados del ejercicio.
Como en este ejemplo el saldo de la cuenta 5905 nos indica que hay una utilidad, la cuenta 5905 la cancelamos contra la cuenta 3605:
Cuenta Debito Crédito
5905 600.000
3605 600.000
De esta forma se cancelan todas las cuentas de resultado, de modo que al hacer el cierre contable, sólo nos quedan las cuentas de balance [activos, pasivos y patrimonio].
Los valores contenidos en las cuentas de resultado, al hacer el cierre se incorporan al patrimonio como utilidad o como pérdida.
Lo primero que se ha hecho es cancelar cada cuenta de resultado contra la cuenta 5905, y luego la cuenta 5905 se cancela contra la cuenta 36.
jueves, 11 de febrero de 2010
Activos depreciables 1 año
Activos fijos que se pueden depreciar en un solo año
Para el 2010, los activos fijos que tengan un valor igual o inferior a $1.228.000 se pueden depreciar en un año sin considerar su vida útil.
Por definición legal, cada tipo de activo tiene su vida útil que por obligación se debe considerar al depreciar los activos fijos.
En el caso de los vehículos y computadores, la vida útil fue establecida en 5 años. Para la maquinaria y equipo es de 10 años, y para edificios y construcciones es de 20 años.
Pero para el caso de activos de menor valor, la legislación tributaria [que no contable [aunque puede hacerse contablemente también] prevé la posibilidad que los contribuyentes deprecien éstos activos en un solo año.
El valor del activo debe incluir todos los conceptos que le son propios de él, como lo es el Iva en el caso de haberse llevado como mayor valor del activo, que por lo general es así.
El valor máximo del activo que se puede depreciar en un solo año es de 50 Uvt, que en pesos para el 2010 es de $1.228.000.
Es importante no confundir que este valor es el vigente para el 2009, periodo que se declara en el 2010.
Para la el año 2009 que se declara en el 2010, se podían depreciar los activos que tuvieran un valor igual o inferior a $1.188.000
Respecto al método de depreciación a utilizar en este tipo de activos, pues es indiferente debido a que en cualquier caso se deprecia un 100% en sólo año, sin embargo no se debe perder de vista que la empresa debe utilizar el mismo método de depreciación en todos sus activos en un periodo determinado.
Como se anotó al inicio del escrito, la norma que autoriza la depreciación de los activos de menor valor en un solo año, es una norma de fiscal, por lo que en la contabilidad puede perfectamente depreciarse según sea la naturaleza del activo, esto en pro de generar una información lo más ajustada a la realidad.
La utilización de esta figura cuando no son muchos activos, no implica que la realidad económica y financiera de la empresa se afecte significativamente, por lo que puede optarse por depreciar en el mismo periodo tanto contablemente como fiscalmente.
No es conveniente hacerlo contablemente, cuando la mayoría de los activos de la empresa son de este tipo, puesto que implicaría un exceso de gastos para el primer año y defecto de gastos para los siguientes, lo cual, indudablemente que distorsiona los resultados de la empresa.
No es demás hacer claridad que el contribuyente puede o no utilizar esta figura, de modo que cuando no sea lo más conveniente, puede seguir depreciando siguiendo la regla general.
Para el 2010, los activos fijos que tengan un valor igual o inferior a $1.228.000 se pueden depreciar en un año sin considerar su vida útil.
Por definición legal, cada tipo de activo tiene su vida útil que por obligación se debe considerar al depreciar los activos fijos.
En el caso de los vehículos y computadores, la vida útil fue establecida en 5 años. Para la maquinaria y equipo es de 10 años, y para edificios y construcciones es de 20 años.
Pero para el caso de activos de menor valor, la legislación tributaria [que no contable [aunque puede hacerse contablemente también] prevé la posibilidad que los contribuyentes deprecien éstos activos en un solo año.
El valor del activo debe incluir todos los conceptos que le son propios de él, como lo es el Iva en el caso de haberse llevado como mayor valor del activo, que por lo general es así.
El valor máximo del activo que se puede depreciar en un solo año es de 50 Uvt, que en pesos para el 2010 es de $1.228.000.
Es importante no confundir que este valor es el vigente para el 2009, periodo que se declara en el 2010.
Para la el año 2009 que se declara en el 2010, se podían depreciar los activos que tuvieran un valor igual o inferior a $1.188.000
Respecto al método de depreciación a utilizar en este tipo de activos, pues es indiferente debido a que en cualquier caso se deprecia un 100% en sólo año, sin embargo no se debe perder de vista que la empresa debe utilizar el mismo método de depreciación en todos sus activos en un periodo determinado.
Como se anotó al inicio del escrito, la norma que autoriza la depreciación de los activos de menor valor en un solo año, es una norma de fiscal, por lo que en la contabilidad puede perfectamente depreciarse según sea la naturaleza del activo, esto en pro de generar una información lo más ajustada a la realidad.
La utilización de esta figura cuando no son muchos activos, no implica que la realidad económica y financiera de la empresa se afecte significativamente, por lo que puede optarse por depreciar en el mismo periodo tanto contablemente como fiscalmente.
No es conveniente hacerlo contablemente, cuando la mayoría de los activos de la empresa son de este tipo, puesto que implicaría un exceso de gastos para el primer año y defecto de gastos para los siguientes, lo cual, indudablemente que distorsiona los resultados de la empresa.
No es demás hacer claridad que el contribuyente puede o no utilizar esta figura, de modo que cuando no sea lo más conveniente, puede seguir depreciando siguiendo la regla general.
domingo, 31 de enero de 2010
TALLER DE REPASO
TALLER DE REPASO
1- Para iniciar un negocio una persona aporta $15.000.000 en efectivo, otra persona aporta un terreno por $ 5.0000.000, constituyen una empresa de responsabilidad limitada, responsable del iva del régimen común y agente retenedor por renta.
2- Consigan en el Bancomercio $15.000.000 de pesos m.l.
3- Compra mercancía para la venta por $5.000.000, mas iva del 16%, el proveedor da 1 mes de plazo para el pago.
4- Compra mercancía por $2.000.000, está gravada con iva del 16%(adicionar), gira un cheque para su pago.
5- Compra mercancía por $3.800.000 mas iva del 16%, paga el 50% en efectivo y el saldo a 30 días de plazo, el vendedor es autorretenedor.
6- Paga con cheque a proveedores la suma de $2.000.000
7- Compra a crédito un computador para uso de la empresa por $4.000.000 mas iva del 16%,
8- Paga servicio de acueducto y alcantarillado por $160.000, con cheque
9- Recibe factura de energía por $85.765, el cual debe pagar el mes siguiente.
10- Cancela la nomina de la primera quincena por $675.800.
11- Paga 2 meses anticipados de arriendo del local por $350.000. el arrendatario es del régimen simplificado.
12- Recibe un préstamo bancario por $15.000.000, garantizado con pagare, el banco le descuenta intereses anticipados por $175.0000.
13- Compra un vehículo por $15.000.000 gira un cheque por del banco de crédito
14- Vende mercancías de contado por valor de $15.000.000.mas iva del 16%, el comprador es agente retenedor.
15- Causa la nomina de la segunda quincena por $675.800, la cual queda pendiente de pago.
Realice los asientos contables y el balance de prueba.
Inventario final $ 1.561.780.
Este Taller debe ser resuelto y presentado en la proxima clase.
1- Para iniciar un negocio una persona aporta $15.000.000 en efectivo, otra persona aporta un terreno por $ 5.0000.000, constituyen una empresa de responsabilidad limitada, responsable del iva del régimen común y agente retenedor por renta.
2- Consigan en el Bancomercio $15.000.000 de pesos m.l.
3- Compra mercancía para la venta por $5.000.000, mas iva del 16%, el proveedor da 1 mes de plazo para el pago.
4- Compra mercancía por $2.000.000, está gravada con iva del 16%(adicionar), gira un cheque para su pago.
5- Compra mercancía por $3.800.000 mas iva del 16%, paga el 50% en efectivo y el saldo a 30 días de plazo, el vendedor es autorretenedor.
6- Paga con cheque a proveedores la suma de $2.000.000
7- Compra a crédito un computador para uso de la empresa por $4.000.000 mas iva del 16%,
8- Paga servicio de acueducto y alcantarillado por $160.000, con cheque
9- Recibe factura de energía por $85.765, el cual debe pagar el mes siguiente.
10- Cancela la nomina de la primera quincena por $675.800.
11- Paga 2 meses anticipados de arriendo del local por $350.000. el arrendatario es del régimen simplificado.
12- Recibe un préstamo bancario por $15.000.000, garantizado con pagare, el banco le descuenta intereses anticipados por $175.0000.
13- Compra un vehículo por $15.000.000 gira un cheque por del banco de crédito
14- Vende mercancías de contado por valor de $15.000.000.mas iva del 16%, el comprador es agente retenedor.
15- Causa la nomina de la segunda quincena por $675.800, la cual queda pendiente de pago.
Realice los asientos contables y el balance de prueba.
Inventario final $ 1.561.780.
Este Taller debe ser resuelto y presentado en la proxima clase.
domingo, 24 de enero de 2010
CONTENIDO PROGRAMA
PROGRAMA
CONTABILIDAD FINANCIERA IV
UNIDAD I
REPASO DE TEMAS ABORDADOS
UNIDAD II
ASIENTOS DE AJUSTE Y CIERRE CONTABLE
· Ajustes
· Asientos de cierre
· Reservas
UNIDAD III
HOJA DE TRABAJO
UNIDAD VI
PREPARACION DE ESTADOS FINANCIEROS
Balance general
Estado de Resultados
Estado de Cambios en el patrimonio
Estado de flujos de efectivo
Estado de cambios en la situación financiera
UNIDAD V
MERCANCIAS EN CONSIGNACION
Conceptos
Naturaleza del contrato
Aspectos contable
Aspectos tributarios
Aspectos financieros
Ejercicios de aplicación
UNIDAD VI
CUENTAS EN PARTICIPACIÓN
Conceptos
Aspectos contable
Aspectos tributarios
Aspectos financieros
Ejercicios de aplicación
UNIDAD VII
LIQUIDACION DE SOCIEDADES
Aspectos jurídicos
Aspectos contables
tratamiento tributario
liquidación de sociedades
BIBLIOGRAFIA
Plan Único de Cuentas. Legis-2010
Contabilidad de MEINGS-undécima edición.
Contabilidad Universitaria, Emma Lucia Gudiño
Contabilidad General, Hernando Díaz
Contabilidad sistema de información para las organizaciones, quinta edición, Sinesterra y Polanco
Perspectivas y aplicación de la contabilidad en Colombia, Cámara de Comercio de Bogota.
Estados financieros, normas para preparación y presentación. Carvalho B Javier. ECOE ediciones.
CONTABILIDAD FINANCIERA IV
UNIDAD I
REPASO DE TEMAS ABORDADOS
UNIDAD II
ASIENTOS DE AJUSTE Y CIERRE CONTABLE
· Ajustes
· Asientos de cierre
· Reservas
UNIDAD III
HOJA DE TRABAJO
UNIDAD VI
PREPARACION DE ESTADOS FINANCIEROS
Balance general
Estado de Resultados
Estado de Cambios en el patrimonio
Estado de flujos de efectivo
Estado de cambios en la situación financiera
UNIDAD V
MERCANCIAS EN CONSIGNACION
Conceptos
Naturaleza del contrato
Aspectos contable
Aspectos tributarios
Aspectos financieros
Ejercicios de aplicación
UNIDAD VI
CUENTAS EN PARTICIPACIÓN
Conceptos
Aspectos contable
Aspectos tributarios
Aspectos financieros
Ejercicios de aplicación
UNIDAD VII
LIQUIDACION DE SOCIEDADES
Aspectos jurídicos
Aspectos contables
tratamiento tributario
liquidación de sociedades
BIBLIOGRAFIA
Plan Único de Cuentas. Legis-2010
Contabilidad de MEINGS-undécima edición.
Contabilidad Universitaria, Emma Lucia Gudiño
Contabilidad General, Hernando Díaz
Contabilidad sistema de información para las organizaciones, quinta edición, Sinesterra y Polanco
Perspectivas y aplicación de la contabilidad en Colombia, Cámara de Comercio de Bogota.
Estados financieros, normas para preparación y presentación. Carvalho B Javier. ECOE ediciones.
Suscribirse a:
Entradas (Atom)